Thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp

Thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp là gì? 

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà cá nhân phải trích từ thu nhập chịu thuế của mình để nộp cho nhà nước, đây là nghĩa vụ của cá nhân khi có thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp là một trong những thu nhập chịu thuế mà cá nhân phải kê khai thuế thu nhập cá nhân. Thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân là việc kê khai số tiền mà cá nhân phải nộp từ việc chuyển nhượng vốn góp đến cơ quan thuế. 

Tại sao phải thực hiện thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp?

Theo quy định cá nhân có nghĩa vụ phải nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm cá nhân cư trú và không cư trú tại Việt Nam  có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân. Cá nhân cư trú là cá nhân đáp ứng các điều kiện sau: 

- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau:
- Có nơi ở đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú;
- Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.

Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp là một trong những thu nhập chịu thuế vì vậy mà khi chuyển nhượng vốn góp phải nộp thuế thu nhập cá nhân. 

Nguyên tắc tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp? 

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng vốn góp có hiệu lực.

Đối với cá nhân cư trú, cách tính thuế thu nhập cá nhân được tính như sau: 

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất 20%

Thu nhập tính thuế: thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng phần vốn góp được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ giá mua của phần vốn chuyển nhượng và các chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn. Giá chuyển nhượng là số tiền mà cá nhân nhận được theo hợp đồng chuyển nhượng vốn. Giá mua của phần vốn chuyển nhượng là trị giá phần vốn góp tại thời điểm chuyển nhượng vốn. 

Đối với cá nhân không cư trú, cách tính thuế thu nhập cá nhân được tính như sau:

Thuế thu nhập cá nhân = Tổng số tiền mà cá nhân nhận được từ việc chuyển nhượng phần vốn × thuế suất 0,1%

Ví dụ: Ông A chuyển nhượng 100% số vốn góp của mình trong công ty cho bà B tổng số giá trị tiền mà ông A nhận được từ việc chuyển nhượng vốn góp là 1.200.000.000 đồng. Thuế thu nhập cá nhân mà ông A phải nộp khi chuyển nhượng vốn góp là: 1.200.000.000 x 0,1 % = 1.200.000 đồng

Hồ sơ thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp

Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp bao gồm các giấy tờ sau: 

- Tờ khai thuế 

(Lưu ý khi khai tờ khai thuế thu nhập cá nhân: Điền mã số thuế của cá nhân chuyển nhượng; Điền giá chuyển nhượng và số thuế phải nộp tại mục 40,41,42)

- Hợp đồng chuyển nhượng vốn góp

- Tài liệu xác định trị giá vốn góp theo sổ sách kế toán, hợp đồng mua lại phần vốn góp trong trường hợp có vốn góp do mua lại.

- Bản chụp các chứng từ chứng minh chi phí liên quan đến việc xác định thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó.

- Giấy biên nhận tiền/Xác nhận của Ngân hàng về việc chuyển tiền

- Nghị quyết, quyết định của Hội đồng thành viên

- Biên bản họp của hội đồng thành viên

- CMND người chuyển nhượng vốn góp và người nhận vốn góp

- Giấy ủy quyền (trong trường hợp ủy quyền cho người khác làm thay)

Nhìn chung hồ sơ kê khai thuế khi chuyển nhượng vốn góp có nhiều đầu giấy tờ vì vậy mà khách hàng cần chuẩn bị đầy đủ giấy tờ trách bị thiếu sót hồ sơ

Quy trình thực hiện thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp?

Bước 1: Thông báo đến phòng đăng ký kinh doanh 

Theo quy định của Luật doanh nghiệp khi chuyển nhượng vốn góp trong công ty cổ phần, doanh nghiệp phải gửi thông báo đến phòng đăng ký kinh doanh. Vì vậy, trước khi thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan thuế, doanh nghiệp phải thông báo việc chuyển nhượng vốn góp tới phòng đăng ký kinh doanh.

Bước 2: Nộp hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan thuế

Sau khi thông báo việc chuyển nhượng vốn đến phòng đăng ký kinh doanh, trong vòng 10 ngày kể từ ngày chuyển nhượng vốn, cá nhân phải thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan thuế như sau:

+ Cá nhân nộp 02 bộ hồ sơ khai thuế vào cơ quan thuế, sau đó nhận lại tờ khai thuế có dấu tiếp nhận hồ sơ của cơ quan thuế.

+ Sau khi nhận lại tờ khai thuế có dấu tiếp nhận của cơ quan thuế, cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân tại ngân hàng.

Thời hạn kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp

- Đối với cá nhân khai thuế: chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng vốn góp có hiệu lực.

- Đối với doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân: chậm nhất là trước thời điểm làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn theo quy định của pháp luật.

Vướng mắc của khách hàng trong quá trình thực hiện thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp

Câu hỏi: Khi thực hiện thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp có cần phải thông báo đến phòng đăng ký kinh doanh không? 

Trả lời: Kê khai thuế thu nhập cá nhân là việc đóng thuế thu nhập cá nhân cho người thực hiện chuyển nhượng vốn góp. Khi thực hiển chuyển nhượng vốn góp sẽ làm thay đổi vốn góp của công ty và danh sách thành viên của công ty trách nhiệm hữu hạn, theo quy định của luật doanh nghiệp, khi chuyển nhượng vốn góp công ty trách nhiệm hữu hạn phải thông báo đến phòng đăng ký kinh doanh trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày có thay đổi.

Câu hỏi:  Để thực thực hiện thủ tuc kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp, khách hàng cần cung cấp các thông tin gì? 

Trả lời:  Để có thể soạn hồ sơ thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp khách hàng cần cung cấp các thông tin và giấy tờ sau: giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; tài liệu xác định trị giá vốn góp theo sổ sách kế toán, hợp đồng mua lại phần vốn góp trong trường hợp có vốn góp do mua lại; bản sao giấy tờ pháp lý cá nhân của người chuyển nhượng vốn góp và người nhận chuyển nhượng và mã số thuế của cá nhân chuyển nhượng vốn góp.

Câu hỏi: Doanh nghiệp có bị xử phạt khi cá nhân không kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp?

Trả lời:  Theo quy định doanh nghiệp kê khai thuế thu nhập cá nhân khi doanh nghiệp làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn trong trường hợp cá nhân không có chứng từ chứng minh việc hoàn thành nghĩa vụ thuế. Bên cạnh đó pháp luật cũng có quy định về mức xử phạt hành chính khi nộp hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân quá thời hạn: 

- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+ Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định

Dịch vụ thực hiện thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp

- Tư vấn các thủ tục, vấn đề pháp lý liên quan đến thủ tục kê khai thuế khi chuyển nhượng phần vốn góp

- Soạn thảo hồ sơ thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp

- Nộp hồ sơ thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp tại cơ quan có thẩm quyền

- Kê khai thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan nhà nước

- Nhận kết quả và bàn giao bản gốc cho quý khách khi hoàn thành thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn góp 

Liên hệ với Luật P&P

Hotline: 0989.869.523/0984.356.608

Email: Lienheluattuvan@gmail.com