Thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần

Thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà cá nhân phải trích một phần từ thu nhập của mình từ tiền lương hoặc các thu nhập khác vào ngân sách nhà nước. Cá nhân chịu thuế là cá nhân cư trú hoặc không cư trú có thu nhập chịu thuế theo quy định của luật thuế thu nhập cá nhân. Nguồn thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần là một khoản thu chịu thuế thu nhập cá nhân. Vì vậy mà cá nhân phải kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần. Thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần là các công việc của cá nhân phải thực hiện với cơ quan thuế khi chuyển nhượng cổ phần về số thuế phải nộp. 

Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần

Đối với cá nhân cư trú: Cá nhân cư trú là người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp là thu nhập tính thuế và thuế suất. Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng phần vốn góp được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ giá mua của phần vốn chuyển nhượng và các chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn. Giá chuyển nhượng là số tiền mà cá nhân nhận được theo hợp đồng chuyển nhượng vốn còn giá mua là trị giá phần vốn góp tại thời điểm chuyển nhượng vốn. Thuế suất đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp là 20%. 

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đổi với cá nhân cư trú khi chuyển nhượng vốn góp được tính như sau: 

Đối với cá nhân không cư trú thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần được tính như sau: 

Ví dụ: Ông A chuyển nhượng cho ông B 50% cổ phần của mình có giá trị là 500.000.000 đồng, thuế thu nhập cá nhân mà ông A phải nộp là: 500.000.000 x 0,1% = 500.000 đồng

Lưu ý khi thực hiện thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần

Theo quy định trong thời gian 10 ngày kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng vốn có hiệu lực cá nhân phải nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế. Thời gian nộp thuế là thời gian ghi trên thông báo thuế

Trường hợp cá nhân nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính: 

- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+ Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định

Hồ sơ thực hiện thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần gồm những gì?

- Tờ khai thuế mẫu 04/CNV-TNCN

- Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần

- Biên bản thanh lý hợp đồng chuyển nhượng cổ phần

- Giấy biên nhận tiền

- Bản cam kết chuyển nhượng cổ phần

- Công văn gửi chi cục thuế 

- Nghị quyết, quyết định của đại hội đồng cổ đông

- Biên bản họp của đại hội đồng cổ đông

- Danh sách thành viên công ty

- Giấy ủy quyền (trong trường hợp ủy quyền cho người khác làm thay)

- CMND người chuyển nhượng cổ phần (sao y) và người nhận chuyển nhượng cổ phần

Quy trình thực hiện thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần gồm những gì? 

Thẩm quyền: Chi cục thuế nơi doanh nghiệp đặt trụ sở 

Thời gian thực hiện: 05 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ

(Lưu ý: chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng vốn góp có hiệu lực, cá nhân chuyển nhượng cổ phần phải nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế)

Các bước thực hiện: 

Bước 1: Nộp hồ sơ khai thuế

- Theo quy định Khoản 16 Điều 1 Nghị định 108/2018/NĐ-CP thì “Việc thông báo thay đổi thông tin của cổ đông sáng lập với Phòng Đăng ký kinh doanh chỉ thực hiện trong trường hợp cổ đông sáng lập chưa thanh toán hoặc chỉ thanh toán một phần số cổ phần đã đăng ký mua theo quy định tại khoản 1 Điều 112 Luật doanh nghiệp”

- Do đó, việc chuyển nhượng cổ phần của cổ đông sau khi đã thanh toán số cổ phần đã đăng ký mua thì không cần thực hiện thông báo thay đổi thông tin với phòng đăng ký kinh doanh, hồ sơ chuyển nhượng vốn được lưu trong nội bộ công ty. Cổ đông chỉ cần thực hiện kê khai thuế tại cơ quan thuế.

- Sau khi nộp 02 bộ hồ sơ khai thuế vào cơ quan thuế, cá nhân nhận lại tờ khai thuế có dấu tiếp nhận hồ sơ của cơ quan thuế

Bước 2: Nộp thuế tại ngân hàng

- Cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân tại ngân hàng. 

- Số thuế phải nộp = Giá chuyển nhượng* 0,1%

Vướng mắc khi thực hiện thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần

Câu hỏi:  Khách hàng có thể lấy mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân ở đâu?

Trả lời: Khách hàng có thể sử dụng mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 04/CNV-TNCN ban hành kèm theo thông tư số 92/2015/TT-BTC 

Câu hỏi: Khi nộp thuế tại ngân hàng cá nhân cần chuẩn bị những hồ sơ gì? 

Trả lời:  Trước khi nộp thuế tại ngân hàng, cá nhân sẽ phải nộp hồ sơ đến cơ quan thuế bao gồm các giấy tờ theo quy định mà chúng tôi đã nêu ở trên. Sau khi cá nhân nộp hồ sơ tại cơ quan thuế, cơ quan thuế sẽ cung cấp cho cá nhân giấy xác nhận hoặc thông tin của ngân hàng mà cá nhân thực hiện nộp thuế. Như vậy khi nộp thuế tại ngân hàng cá nhân không phải chuẩn bị hồ sơ như tại cơ quan thuế,

Câu hỏi: Người nước ngoài có phải kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng vốn cho cá nhân người Việt Nam không?

Trả lời:  Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân thì cá nhân phải nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật. Cá nhân cư trú là cá nhân đáp ứng các điều kiện sau: 

- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là một (01) ngày. Ngày đến và ngày đi được căn cứ vào chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu (hoặc giấy thông hành) của cá nhân khi đến và khi rời Việt Nam. Trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày thì được tính chung là một ngày cư trú.

- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam: đối với người nước ngoài nơi ở thường xuyên là nơi ở thường trú được ghi trong thẻ thường trú, hoặc nơi ở tạm trú khi đăng ký cấp thẻ tạm trú. Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của luật nhà ở.

Đối với cá nhân cư trú thu nhập chịu thuế không phân biệt là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Như vậy theo quy định trên thì người nước ngoài đang cư trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên thì phải kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần.

Dịch vụ thực hiện thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần

 - Tư vấn các thủ tục, vấn đề pháp lý liên quan đến thủ tục kê khai thuế khi chuyển nhượng cổ phần

- Soạn thảo hồ sơ đầy đủ, hoàn chỉnh

- Nộp hồ sơ tại cơ quan có thẩm quyền

- Kê khai thuế tại cơ quan nhà nước

- Nhận kết quả và bàn giao bản gốc cho quý khách   

Liên hệ với Luật P&P

Hotline: 0989.869.523/0984.356.608

Email: Lienheluattuvan@gmail.com