Menu Hotline: 0989.869.523/ 0984.356.608

Thủ tục phát hành hóa đơn giá trị gia tăng GTGT ?

Từ ngày 01 tháng 11 năm 2020, các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh phải thực hiện đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử theo hướng dẫn tại Thông tư 68/2019/TT-BTC.

Đồng thời, một số tỉnh thành sẽ phải gấp rút thực hiện chuyển đổi sang hóa đơn điện tử theo Nghị quyết 01/NQ-CP: Hoàn thành triển khai hóa đơn điện tử tại Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh và các thành phố lớn trong năm 2019. Hiện nay, Cục Thuế và Chi Cục Thuế trên khắp cả nước đã có công văn khuyến khích và hướng dẫn Doanh nghiệp chuyển đổi sớm hóa đơn điện tử để nhận được lợi ích thiết thực: Tiết kiệm chi phí, thời gian quản lý hóa đơn,…

Chính vì vậy, tại bài viết này Luật P&P sẽ hướng dẫn doanh nghiệp quy trình thực hiện thủ tục phát hành hóa đơn giá trị gia tăng GTGT dưới dạng là hóa đơn điện tử lần đầu:

Căn cứ pháp lý


-Thông tư 10/2014/TT-BTC

- Nghị định 119/2018/NĐ-CP

- Thông tư 68/2019/TT-BTC

- Thông tư 39/2014/TT-BTC

- Thông tư 26/2015/TT-BTC

Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) là gì?


Hóa đơn giá trị gia tăng (hay được gọi phổ biến bằng cái tên“Hóa đơn đỏ”) thực chất là là một loại chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho bên mua, sử dụng dịch vụ theo quy định của pháp luật. Hành động này thường được nhắc đến bằng cụm từ “xuất hóa đơn”.

Loại hóa này theo mẫu do Bộ tài chính ban hành và hướng dẫn thực hiện, áp dụng cho các tổ chức cá nhân kê khai và tính thuế theo phương pháp khấu trừ.

Hình thức thể hiện hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT)?


Hóa đơn tự in là hóa đơn do các tổ chức kinh doanh tự in ra trên các thiết bị tin học, máy tính tiền hoặc các loại máy khác khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;

– Hóa đơn điện tử là hóa đơn được thể hiện ở dạng dữ liệu điện tử do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, ký số, ký điện tử theo quy định tại Nghị định này bằng phương tiện điện tử, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

Hóa đơn đặt in là hóa đơn do các tổ chức đặt in theo mẫu để sử dụng cho hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, hoặc do cơ quan thuế đặt in theo mẫu để cấp, bán cho các tổ chức, hộ, cá nhân.

Vì sao phải phát hành hóa đơn giá trị GTGT ?


Căn cứ khoản theo khoản 2 Điều 10 thông tư 10/2014/TT-BTC tùy vào mức độ hành vi không lập thông báo phát hành hóa đơn trước khi hóa đơn được đưa vào sử dụng sẽ bị phạt tiền từ 6,000,000 đồng đến 50,000,000 đồng.

Trường lập thông báo phát hành không đầy đủ nội dung theo quy định đã được cơ quan thuế phát hiện và có văn bản thông báo cho tổ chức, cá nhân biết để điều chỉnh nhưng tổ chức, cá nhân chưa điều chỉnh mà đã lập hóa đơn giao cho khách hàng, tùy vào mức độ hành vi phạt tiền từ 2,000,000 đồng đến 4,000,000 đồng.

Thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử


Từ ngày 1/11/2018,  hầu hết khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ người bán (trừ hộ, cá nhân kinh doanh cần hóa đơn để giao cho khách hàng) phải tiến hành lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế để giao cho người mua. Trừ doanh nghiệp kinh doanh ở các lĩnh vực: điện lực; xăng dầu; bưu chính viễn thông; vận tải hàng không, đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy; nước sạch; tài chính tín dụng; bảo hiểm; y tế; kinh doanh thương mại điện tử; kinh doanh siêu thị; thương mại và các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã hoặc sẽ thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử, xây dựng hạ tầng công nghệ thông tin, có hệ thống phần mềm kế toán, phần mềm lập hóa đơn điện tử đáp ứng lập, tra cứu hóa đơn điện tử, lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử theo quy định và đảm bảo việc truyền dữ liệu hóa đơn điện tử đến người mua và đến cơ quan thuế thì được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế (trừ trường hợp nêu tại khoản 3 Điều này và trường hợp đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế) khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Đây là một quy định mới mang tính bắt buộc đối với doanh nghiệp.

Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo quy định phải truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn)  để đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

Hồ sơ: Mẫu 01 ( Mẫu tờ khai đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử).

Thời hạn giải quyết: 01 ngày cơ quan thuế sẽ có trách nhiệm trả lời về việc chấp nhận hoặc không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế qua Cổng thong tin điện tử.

Điều kiện để thực hiện thủ tục phát hành hóa đơn giá trị gia tăng GTGT :


  • Phải có Chữ ký số
  • Máy tính đã cài phần mềm HTKK mới nhất---) Để làm Thông báo phát hành hóa đơn điện tử trên đây và kết xuất XML.
  • Scan Quyết định sử dụng hóa đơn và Hóa đơn mẫu

Hồ sơ thủ tục phát hành hóa đơn giá trị gia tăng GTGT.


-Thông báo phát hành hóa đơn theo Mẫu TB01/AC (Ban hành theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC).

Nội dung ghi trên thông báo phát hành hóa đơn:

+ Tên đơn vị, mã số thuế, địa chỉ, điện thoại, tên loại hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn, ngày bắt đầu sử dụng, số lượng hóa đơn thông báo phát hành ( từ số.... đến số...))

+ Tên và mã số thuế của doanh nghiệp in hóa đơn ( đối với hóa đơn đặt in)

+ Ngày lập, tên, chữ ký của người đại diện theo pháp luật và dấu của đơn vị

-Hóa đơn mẫu ( do nhà in cung cấp)

- Quyết định của cơ quan thuế về việc cho DN sử dụng hóa đơn đặt in ( Khi DN nộp hồ sơ xin sử dụng hóa đơn đặt in, thì cơ quan thuế sẽ kiểm tra và quyết định có được sử dụng hay không)

Thông báo phát hành hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) và hóa đơn mẫu phải được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là hai (02) ngày trước khi tổ chức kinh doanh bắt đầu sử dụng hóa đơn.

Thời gian giải quyết: 02 ngày làm việc cơ quan thuế phải có văn bản thông báo cho tổ chức biết. Tổ chức có trách nhiệm điều chỉnh để thông báo phát hành mới.

Lưu ý:

-Sau khi nộp xong thì 2 ngày sau các bạn kiểm tra xem đã được phát hành chưa để sử dụng nhé.

-Cách kiểm tra: Truy cập vào website: tracuuhoadon kiểm tra xem tình trạng đã được sử dụng hay chưa.

+ Nếu các bạn thấy kết quả hóa đơn đã có đầy đủ thông tin ( được phép sử dụng).

+ Nếu chưa có kết ủa thì các bạn phải in bản cứng để lên nộp trực tiếp cho cơ quan thuế nhé.

Cách viết (lập) hóa đơn giá trị gia tăng GTGT?


Khi lập hóa đơn GTGT phải ghi đầy đủ, đúng các yếu tố quy định trên hóa đơn. Trên hóa đơn GTGT phải có:

Ghi rõ giá bán chưa có thuế GTGT, phụ thu và phí tính ngoài giá bán (nếu có), thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế.

Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất.

Nội dung trên hóa đơn phải đúng nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh; không được tẩy xóa, sửa chữa; phải dùng cùng màu mực, loại mực không phai, không sử dụng mực đỏ; chữ số và chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng, không viết hoặc in đè lên chữ in sẵn và gạch chéo phần còn trống (nếu có). Trường hợp hóa đơn tự in hoặc hóa đơn đặt in được lập bằng máy tính nếu có phần còn trống trên hóa đơn thì không phải gạch chéo.

Hóa đơn được lập một lần thành nhiều liên. Nội dung lập trên hóa đơn phải được thống nhất trên các liên hóa đơn có cùng một số.

Hóa đơn được lập theo thứ tự liên tục từ số nhỏ đến số lớn.

Lưu ý khi sử dụng Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT)?


- Đối với doanh nghiệp đăng ký áp dụng theo phương pháp khấu trừ thì sẽ sử dụng hóa đơn GTGT (Mẫu 01/GTKT).

- Đối với doanh nghiệp đăng ký áp dụng theo phương pháp trực tiếp thì sẽ sử dụng hóa đơn bán hàng

( Mẫu 02/GTTT).

- Được sử dụng sau 2 ngày kể từ ngày nhận được xác nhận đã nộp thông báo phát hành hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) thì doanh nghiệp được phép sử dụng hóa đơn.

- Lập hóa đơn không đúng thời điểm sẽ bị phạt từ 4 -8 tr ( Theo điều 11 của thông tư 10/2014/TT-BTC về xử phạt vi phạm hóa đơn và được sửa đổi bổ sung tại Điều 1 Thông tư 176/TT-BTC).

Một số tình huống khách hàng gặp phải liên quan đến phát hành hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT)?


Ví dụ: Ngày 6/7/2020, công ty TNHH tư vấn P&P làm thủ tục phát hành hóa đơn và nộp lên cơ quan quản lý thuế trực tiếp và đã được CĐT xác nhận là đã nộp thông báo.

Trong thông báo phát hành hóa đơn, tại chỉ tiêu ngày bắt đầu sử dụng là ngày 8/7/2020

Ngày 7/7/2020, có khách đến mua hàng và công ty đã xuất hóa đơn ghi ngày 7/7/2020.

===) Đây là hành vi sử dụng hóa đơn đã được thông báo phát hành với cơ quan thuế nhưng chưa đến thời hạn sử dụng" theo quy định Thông tư 176/2016/TT-BTC sẽ bị Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng .

Ví dụ:Công ty Luật P&P đặt in 10 cuốn hóa đơn từ số 0000001 đến 0000500, ngày 13/07/2020 nhận được hóa đơn và sử dụng luôn do có khách mua hàng ngày 13/07/2020, ngày xuất hóa đơn là ngày 13/07/2020.

===) Đây là hành vi không lập Thông báo phát hành hóa đơn trước khi hóa đơn được đưa vào sử dụng nếu các hóa đơn này gắn với nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhưng chưa đến kỳ khai thuế. Người bán phải cam kết kê khai, nộp thuế đối với các hóa đơn đã lập trong trường hợp này theo quy định khoản 2 Điều 10 Thông tư 10/2014/TT-BTC phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 18.000.000 đồng.

Dịch vụ tư vấn đăng kí thủ tục phát hành hóa đơn giá trị gia tăng GTGT của Luật P&P:


Tư vấn điều kiện doanh nghiệp được phát hành hóa đơn điện tử;

Tư vấn chuẩn bị hồ sơ, thông tin để hoàn thiện hồ sơ thủ tục để phát hành hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT);

Soạn thảo các giấy tờ liên quan để nộp cho cơ quan thuế;

Thay mặt doanh nghiệp làm các thủ tục phát hành hóa đơn hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT);

Trao đổi, cung cấp thông tin cho khách hàng trong quá trình phát hành hóa đơn hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT);

Hoàn thiện việc đăng kí phát hành hóa đơn đơn hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT);

Tư vấn các vấn đề pháp lý phát sinh liên quan.

Liên hệ với chúng tôi


Hotline: 0989.869.523 

Email: lienheluattuvan@gmail.com  

 

 

Đối tác chiến lược